大家好，今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題，就是關(guān)于機(jī)械設(shè)備安裝費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅的問題，于是小編就整理了1個(gè)相關(guān)介紹機(jī)械設(shè)備安裝費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅的解答，讓我們一起看看吧。

銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)，安裝服務(wù)部分如何繳增值稅？

具體政策規(guī)定1：

2017年4月20日國稅總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）規(guī)定：納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

針對(duì)性解讀1：

在11號(hào)公告中，雖然規(guī)定了“自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)”業(yè)務(wù)不按混合銷售而是按兼營業(yè)務(wù)計(jì)算繳納增值稅，但在11號(hào)公告發(fā)布時(shí)未明確建筑、安裝服務(wù)是按當(dāng)時(shí)稅率11%還是按征收率3%計(jì)稅，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)從謹(jǐn)慎的角度出發(fā)通常解釋為只能按11%計(jì)稅；

具體政策規(guī)定2：

2018年7月25日國稅總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（以下簡(jiǎn)稱42號(hào)公告），公告第六條對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)或外購機(jī)器設(shè)備并提供安裝服務(wù)的增值稅計(jì)稅政策作出了進(jìn)一步規(guī)定：一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

針對(duì)性解讀2：

42號(hào)公告明確了安裝服務(wù)既可以按照一般計(jì)稅適用9%的稅率，也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅適用3%的征收率。這樣就給納稅人提供了一個(gè)選擇的空間。

1.如果將安裝部分價(jià)款選擇按3%來計(jì)稅，涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，在安裝工程耗用外購材料、配件較多的業(yè)務(wù)類型中，綜合上下游企業(yè)的總稅負(fù)，實(shí)際上是增加的。

2.如果納稅人放棄選擇3%，按現(xiàn)行9%的適用稅率來計(jì)算銷項(xiàng)稅額，則本企業(yè)外購材料、配件的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，對(duì)方還可以抵扣其采購安裝服務(wù)價(jià)款9%的進(jìn)項(xiàng)，保持了增值稅鏈條的完整性，當(dāng)然也降低了總體稅負(fù)，雙方只需要就不含稅價(jià)款公平談定合同價(jià)。

這里有個(gè)關(guān)鍵的詞“同時(shí)”，是混合銷售業(yè)務(wù)。銷售貨物的同時(shí)提供安裝服務(wù)，要按照貨物的稅率16%來計(jì)算。所以，不能分開核算。建議安裝單獨(dú)成立小規(guī)模，分開核算，可以節(jié)稅。

大家好子墨老師回答時(shí)間到了，下面我來提供我的參考意見和大家一起分享，歡迎大家留言點(diǎn)贊評(píng)論。如果覺得對(duì)您有幫助可關(guān)注，如有其他信息需要咨詢請(qǐng)留言給子墨老師。

建議：

第一，涉及交易金額不大的話不建議將業(yè)務(wù)拆分至不同的公司，也就是沒有必要去成立單獨(dú)的安裝公司。道理不解釋，要是強(qiáng)行要解釋可以私信。

第二，不知道你是否關(guān)注過合同和發(fā)票控稅？要是關(guān)注過你一定知道怎么做。我簡(jiǎn)單講兩句吧：合同簽訂之處就將銷售合同中的類目分列清楚，開具發(fā)票時(shí)就可以分類開具發(fā)票。

第三，如果交易金額較大，以往因?yàn)槎悇?wù)問題纏身建議合同、發(fā)票、資金都全部拆分開即可解決問題。

到此，以上就是小編對(duì)于機(jī)械設(shè)備安裝費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于機(jī)械設(shè)備安裝費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅的1點(diǎn)解答對(duì)大家有用。